Ești consultant IT sau programator și te gândești să îți deschizi propria afacere? CU siguranță prima dintre primele decizii pe care trebuie să le iei este alegerea formei juridice: PFA (Persoană Fizică Autorizată) sau SRL (Societate cu Răspundere Limitată)? Această alegere îți va influența impozitarea, accesul la bani și flexibilitatea în administrarea afacerii. PFA sau SRL în IT? Ce alegi? Hai să analizăm împreună.
PFA sau SRL în IT?
Dacă ar fi să răspundem pe scurt la această întrebare, probabil că o regulă simplă de bază ar spune că dacă veniturile tale vor depăși 100.000 de euro pe an atunci PFA poate fi o alegere mai avantajoasă din punct de vedere fiscal. Dar hai să analizăm mai în detaliu avantajele și dezavantajele fiecărei opțiuni. S-ar putea să nu fie mereu cea mai bună decizie.
Când este PFA o alegere mai bună?
Pentru a răspunde la această întrebare să ne gândim la beneficiile pe care le poți avea dacă ai un PFA:
- poți să ai acces la bani oricând dorești, fără să plătești impozit pe dividende (așa cum se întâmplă la SRL)
- scapi de birocrația excesivă deoarece un PFA are mai puține declarații de depus și mai puține obligații de raportare la ANAF
- la PFA, poți ține singur evidența contabilă dacă alegi sistemul de impozitare pe normă de venit sau sistem real cu înregistrare simplificată (adică fără salariați și fără TVA). Astfel, nu este nevoie să mai plătești un contabil.
Când este SRL o alegere mai bună?
Acum să vedem când merită să optezi pentru un SRL:
- vrei să prestezi servicii IT, dar nu ai certificările necesare pentru a înființa un PFA
- dacă vrei să îți dezvolți afacerea și ai nevoie să angajezi oameni
- dacă vrei să desfășori activitate în mai multe domenii, SRL-ul îți permite să faci asta nelimitat și fără certificări
- dacă nu vrei să ai presiunea răspunderii (la PFA răspunzi cu bunurile personale pentru datoriile firmei) un avantaj major al SRL-ului este că răspunderea ta este limitată la capitalul firmei
- dacă ai multe cheltuieli pe care le poți deduce pe firmă (echipamente, licențe software, birouri sau alte servicii) un SRL îți permite să le deduci
- dacă vrei să atragi fonduri nerambursabile sunt multe programe de finanțare destinate exclusiv firmelor
- dacă veniturile tale vor rămâne sub pragul de 100.000 de euro/an (te încadrezi în regimul de microîntreprindere) vei plăti un impozit de doar 1% sau 3% pe venituri, ceea ce poate fi avantajos.
Taxe SRL vs PFA în 2025
Acum să stabilim ce este cel mai avantajos din punct de vedere al taxelor pe care le plătește un PFA și un SRL din IT la același venit de 100.000 de euro.
SRL cu impozit pe profit
Observație: Un SRL care are venituri peste 100.000 de euro începând cu 1 ianuarie 2026 nu mai poate fi micro.
Venituri obținute: 500.000 de lei
Impozit pe profit (16%): 80.000 de lei
Profit după impozit: 420.000 lei
Dividende repartizate: 420.000 lei
Impozit pe dividende (10%): 42.000 lei
CASS dividende (10%): 9.720 lei
Bani în mână: 368.280 lei
PFA impozitat în sistem real
Observație: Un PFA care are venituri peste 25.000 de euro nu mai poate fi impozitat la norma de venit.
Venituri obținute: 500.000 lei
CAS (25%): 24.300 lei
CASS (10%): 24.300 lei
Impozit pe venit (10%): 45.140 lei
Bani în mână: 406.260 lei
PFA sau SRL în IT?
După cum se poate observa, dintr-un punct poate fi mai avantajos un PFA (din punct de vedere al taxelor), dar decizia trebuie să țină cont de toate aspectele: taxe, riscuri, beneficii etc. Concluzia: Gândește pe termen lung!
Alegerea între PFA și SRL depinde de veniturile tale, nivelul de flexibilitate dorit și planurile pe termen lung. Dacă vrei să ai acces rapid la bani și să simplifici birocrația, PFA poate fi soluția potrivită. Dacă îți dorești siguranță juridică, acces la finanțare și posibilitatea de a crește echipa, un SRL în IT este mai potrivit.
Sfatul MBV: Nu lua această decizie doar pentru anul 2025, gândește strategic și pentru următorii 2-3 ani! Dacă ai nevoie de ajutor pentru a face primii pași spre antreprenoriat, dar și pentru planificare, contactează un consultant MBV!
