Începând cu 1 ianuarie 2025, legislația fiscală din România aduce modificări semnificative în ceea ce privește impozitarea dividendelor. Iată care sunt principalele aspecte pe care trebuie să le cunoști și cât trebuie să plătești de acum pentru banii scoși din firma ta.

Context legal

În urma adoptării ordonanței trenuleț de la sfârșitul lunii decembrie 2024, cota de impozit pe dividende a crescut de la 8% la 10%. 

Cine plătește 10%?

Noua cotă de impozitare se aplică pentru toate dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025, indiferent de anul în care au fost realizate veniturile. 

Cine va plăti acest impozit? Toate persoanele

• fizice sau juridice române cărora li se repartizează dividende
• fizice sau juridice nerezidente cărora li se repartizează dividende. 

Cine mai plătește 8%?

Dacă hotărârea AGA are o dată din 2024 (inclusiv 31 decembrie 2024), atunci plătești impozit de 8%, conform datei de repartizare a dividendelor. Impozitul se achită în acest caz până la 25 ianuarie 2024.

Atenție: Poți distribui dividende doar până la 30.09.2024. Începând cu dividendele aferente trimestrului IV 2024, care nu pot fi repartizate în 2024, vei plăti un impozit pe dividende de 10% în 2025. 

Ce taxe mai plătești pentru dividende în 2025?

Pentru că în fiecare an toate taxele cresc, avem desigur și o creștere a contribuțiilor la asigurările sociale de sănătate. Vorbim despre CASS-ul pe care trebuie să îl achiți pentru dividendele care depășesc anumite venituri, conform plafoanelor legale.

Concret, de la 1 ianuarie 2025 salariul minim a crescut la 4.050 de lei, ceea ce înseamnă că pentru veniturile din dividende repartizate în 2025 vei achita CASS în 2026, iar CASS va fi calculat prin raportarea la salariul majorat de 4.050 de lei.

Plafoanele CASS

Astfel, plafoanele vor arăta așa:

• Dacă venitul net din dividende are o valoare mai mică de 6 salarii minime nu plătești CASS.
• Dacă venitul net din dividende este între 6 și 12 salarii minime plătești 10% din 6 salarii minime pe economie: 10% x (6 x 4.050 lei) = 2.430 lei
• Dacă venitul net din dividende este între 12 și 24 salarii minime plătești 10% din 12 salarii minime pe economie: 10% x (12 x 4.050 lei) = 4.860 lei 
• În final, dacă venitul net din dividende este mai mare decât 24 salarii minime, se plătește impozit CASS de 10% din suma a 24 de salarii minime pe economie: 10% x (24 x 4.050 lei) = 9.720 lei.

Cum stabilești CASS-ul datorat?

În primul rând, din dividendele repartizate în baza hotărârii AGA reții un impozit de 10% pe care îl plătește firma. Suma netă care rămână este plătită acționarilor. Din această sumă netă acționarii plătesc CASS conform plafoanelor CASS menționate. Acest CASS se declară în declarația unică, până la 25 mai anul următor celui în care s-au plătit dividendele. Spre exemplu, pentru dividendele repartizate și plătite în 2025, vei datora și vei achita CASS până la 25 mai 2026.