• De la risc ridicat la VIP în ochii ANAF: secretele unui scoring impecabil

    ANAF are un nou sistem de evaluare și încadrare a firmelor în funcție de riscul fiscal. Concret, vom avea un sistem de scoring, care se va axa mai ales pe recompensarea contribuabililor corecți. De la risc ridicat la VIP în ochii ANAF: află care sunt secretele unui scoring impecabil și cum te poți feri de controalele ANAF în perioada următoare.

    Context legal: Ordinul 2372/2025, care modifică și completează criteriile de evaluare a riscului fiscal pentru operatorii economici, publicat în Monitorul Oficial nr. 708 din 30 iulie 2025.

    Ce este scoringul fiscal?

    Scoringul fiscal face referire la sistemul de notare și de încadrare a firmelor (risc mic, mediu şi ridicat) în funcţie de probabilitatea ca aceştia să nu-şi declare sau să-și achite corect obligaţiile.

    Obiectivele noului sistem de scoring sunt:

    1. direcționarea resurselor de control acolo unde riscul de neconformare este cel mai mare 
    2. stimularea conformării voluntare prin avantaje administrative pentru firmele „disciplinate”
    3. stimularea firmelor pentru redresare 

    Cum se calculează scoringul?

    Punctajul se va baza pe

    • corectitudinea datelor înscrise în evidența contabilă
    • declarațiile depuse la timp
    • plata obligațiilor fiscale la termen
    • concordanţa între raportări (SAF-T, bilanțuri anuale sau interimare) şi evidenţa contabilă etc.

    Noi criterii pentru identificarea operatorilor economici cu risc fiscal ridicat. Cine intră în categoria de risc fiscal ridicat?

    Printre criteriile actualizate se regăsesc:

    Istoric fiscal inadecvat

    • contribuabili care, în ultimii cinci ani, au avut obligații fiscale restante pentru care s-a dispus executarea garanției;
    • cei care, în ultimele 12 luni, au depus declarațiile fiscale cu o întârziere mai mare de 5 zile;
    • contribuabili care, în ultimii cinci ani, au beneficiat de eșalonări sau restructurări la plată, dar nu au respectat termenele sau au pierdut valabilitatea acestora.

    Asociați sau administratori cu antecedente fiscale

    • persoane care, în ultimii 10 ani, au deținut funcții similare în societăți ce au avut autorizații pentru produse accizabile revocate și care, la momentul radierii, aveau datorii fiscale sau au intrat în insolvență.

    Solicitări de restituiri nejustificate

    • operatorii care au cerut returnări de sume de la buget, iar în urma verificărilor s-a constatat că cel puțin 25% din sumă nu era justificată.

    Lipsa fondurilor pentru activități accizabile

    • firme care nu dețin resurse financiare suficiente pentru nivelul achizițiilor lunare de produse accizabile.

    Alte criterii suplimentare

    • operatorii economici cu domiciliul fiscal declarat la un cabinet de avocatură;
    • operatorii care au obținut autorizații pentru produse accizabile în ultimele 12 luni (cu excepția cazurilor de reînnoire).

    Cum te afectează noul scoring?

    Noul scoring fiscal va da un bilet VIP firmelor care își îndeplinesc obligațiile de declarare și de plată la timp, și va pune o presiune mai mare pe datornici. 

    Astfel, firmele cu un scor foarte bun vor beneficia de

    1. mai puține controale fiscale
    2. acces la proceduri simplificate 
    3. prioritate la rambursări TVA 
    4. posibil un certificat de credibilitate fiscală care să îți ofere o perioadă fără controale fiscale
    5. acces la eșalonări fără garanții și pe perioada maximă etc.

    Nu ești în lista celor eligibili pentru VIP?

    Atunci ești predispus la 

    • riscuri ridicate de controale dese
    • notificări de conformare
    • eșalonări doar cu garanție.

    Ce trebuie să faci şi cum te pregăteşti?

    Vrei să obții și tu VIP de la ANAF? Încă ai timp să-ți redresezi situația fiscală și contabilă. Iată ce trebuie să faci:

    1. depune toate declarațiile la zi
    2. plătește toate datoriile restante
    3. dacă nu dispui de fondurile necesare, solicită o eșalonare
    4. verifică de asemenea cazierul firmei și asigură-te că ești în regulă cu mandatul administratorului, sediul social și alte fapte care pot atrage inactivitatea fiscală
    5. verifică des SPV pentru a nu rata eventuale notificări ANAF.

    Poate că scoringul fiscal este prezentat ca o „listă neagră”, dar în realitate scopul principal al ANAF este de a stimula toate firmele să-și îndrepte comportamentul fiscal. Așadar, asigură-te că ți-ai îndeplinit la zi obligațiile și uită de grija scoringului.

    Viviana Popa

    Viviana Popa

    ,
    , ,

  • Criteriile de risc fiscal. Când vine ANAF după tine?

    Criteriile de risc fiscal. Când vine ANAF după tine?

    Gestionarea corectă a obligațiilor fiscale este esențială pentru orice antreprenor, și totuși uneori, chiar și cei mai bine intenționați dintre contribuabili pot intra în vizorul ANAF dacă nu respectă anumite reguli sau dacă se încadrează într-un profil de risc fiscal ridicat.  

    Află din acest articol cum stabilește ANAF cine trebuie verificat și care sunt criteriile de risc fiscal pe care se bazează. Așadar, când vine ANAF după tine și ce trebuie să faci pentru a evita problemele cu ANAF.  

    Ce înseamnă risc fiscal?  

    Riscul fiscal reprezintă probabilitatea ca un contribuabil să nu-și respecte obligațiile fiscale, fie din neglijență, fie intenționat. Pentru asta, ANAF utilizează un sistem de analiză de risc, bazat pe mai mulți indicatori, pentru a identifica firmele sau persoanele fizice care prezintă un pericol pentru bugetul de stat.  

    Criteriile de risc fiscal

    Iată care sunt principalele criterii pe care le are ANAF în vedere și ce trebuie să eviți pentru a nu-ți crește riscurile unui control.

    Cine sunt cei vizați de ANAF?

    1. operatorii economici nou-înființați sau la care au fost preluate părțile sociale în ultimele 12 luni
    2. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în ultimele 12 luni
    3. operatorii economici care au fost declarați inactivi și care au fost reactivați în ultimele 12 luni
    4. operatorii economici care îndeplinesc cel puțin două dintre următoarele criterii:
      1. nu au sedii secundare; 
      2. nu au active patrimoniale; 
      3. nu au fonduri financiare necesare achizițiilor de produse accizabile;
    5. operatorii economici care au fost autorizați în domeniul produselor accizabile în ultimele 12 luni;
    6. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni;
    7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una dintre situațiile de mai jos:
      1. care în ultimii 5 ani au înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, pentru care s-a dispus executarea garanției și a fost începută procedura de executare silită;
      2. care în ultimele 12 luni nu au depus la termen declarațiile fiscale;
      3. care în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări și care nu au respectat graficul de eșalonare/graficul de plată, chiar dacă au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru menținerea valabilității eșalonării și/sau restructurării;
      4. care au asociați sau administratori care au mai fost asociați sau administratori în alte societăți în trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvență, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment.

    Ce trebuie să eviți?

    1. Discrepanțele între declarațiile fiscale și realitatea din contur (aceasta este una dintre cauzele frecvente ale controalelor ANAF); de exemplu:
      • declari încasări mici, dar ai tranzacții bancare mari
      • ai stocuri sau active declarate nejustificat de mici sau mari față de activitatea reală.  
    2. Neplata la timp a obligațiilor fiscale: întârzierile repetate la plata TVA, a impozitelor pe profit sau contribuțiilor salariale atrag atenția ANAF, mai ales dacă ai datorii fiscale mari sau dacă acumulezi restanțe în mod constant.
    3. Activități comerciale cu firme fantomă: societăți cu comportament fiscal suspect, folosite pentru evaziune care nu au angajați sau sedii reale, se închid după tranzacții, sau se află în lista neagră a ANAF.
    4. Încadrarea într-un domeniu de activitate cu risc ridicat: Comerț en-gros și en-detail (în special cel cu numerar), construcții, transport și logistică, HoReCa, prestări servicii (cu plăți cash mari).  
    5. Schimbări frecvente ale sediului social și asociaților: Dacă firma ta își schimbă des sediul social, acționarii sau administratorii, ANAF poate considera că încerci să te sustragi de la obligațiile fiscale. Un alt semnal de alarmă poate fi suspendarea și reactivarea firmei în mod repetat pentru a evita datoriile.  

    Cum poți evita problemele cu ANAF?  

    Dacă vrei să reduci riscul de a fi verificat, urmează aceste recomandări:  

    1. Depune corect și la timp toate declarațiile fiscale  
    2. Plătește la timp impozitele și contribuțiile pentru a nu intra în categoria datornicilor. 
    3. Asigură-te că partenerii tăi de afaceri sunt firme serioase și evită colaborarea cu firme-fantomă.  
    4. Menține o evidență clară a tuturor tranzacțiilor financiare pentru a putea justifica orice venit sau cheltuială.  
    5. Nu folosi tranzacții fictive sau artificiale pentru a reduce impozitele. ANAF are acces la multe surse de date și poate verifica astfel de situații. 

    Viviana Popa

    Viviana Popa

    ,