Gestionarea corectă a obligațiilor fiscale este esențială pentru orice antreprenor, și totuși uneori, chiar și cei mai bine intenționați dintre contribuabili pot intra în vizorul ANAF dacă nu respectă anumite reguli sau dacă se încadrează într-un profil de risc fiscal ridicat.  

Află din acest articol cum stabilește ANAF cine trebuie verificat și care sunt criteriile de risc fiscal pe care se bazează. Așadar, când vine ANAF după tine și ce trebuie să faci pentru a evita problemele cu ANAF.  

Ce înseamnă risc fiscal?  

Riscul fiscal reprezintă probabilitatea ca un contribuabil să nu-și respecte obligațiile fiscale, fie din neglijență, fie intenționat. Pentru asta, ANAF utilizează un sistem de analiză de risc, bazat pe mai mulți indicatori, pentru a identifica firmele sau persoanele fizice care prezintă un pericol pentru bugetul de stat.  

Criteriile de risc fiscal

Iată care sunt principalele criterii pe care le are ANAF în vedere și ce trebuie să eviți pentru a nu-ți crește riscurile unui control.

Cine sunt cei vizați de ANAF?

1. operatorii economici nou-înființați sau la care au fost preluate părțile sociale în ultimele 12 luni
2. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în ultimele 12 luni
3. operatorii economici care au fost declarați inactivi și care au fost reactivați în ultimele 12 luni
4. operatorii economici care îndeplinesc cel puțin două dintre următoarele criterii:
   1. nu au sedii secundare; 
   2. nu au active patrimoniale; 
   3. nu au fonduri financiare necesare achizițiilor de produse accizabile;
5. operatorii economici care au fost autorizați în domeniul produselor accizabile în ultimele 12 luni;
6. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni;
7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una dintre situațiile de mai jos:
   1. care în ultimii 5 ani au înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, pentru care s-a dispus executarea garanției și a fost începută procedura de executare silită;
   2. care în ultimele 12 luni nu au depus la termen declarațiile fiscale;
   3. care în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări și care nu au respectat graficul de eșalonare/graficul de plată, chiar dacă au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru menținerea valabilității eșalonării și/sau restructurării;
   4. care au asociați sau administratori care au mai fost asociați sau administratori în alte societăți în trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvență, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment.

Ce trebuie să eviți?

1. Discrepanțele între declarațiile fiscale și realitatea din contur (aceasta este una dintre cauzele frecvente ale controalelor ANAF); de exemplu:
   • declari încasări mici, dar ai tranzacții bancare mari
   • ai stocuri sau active declarate nejustificat de mici sau mari față de activitatea reală.  
2. Neplata la timp a obligațiilor fiscale: întârzierile repetate la plata TVA, a impozitelor pe profit sau contribuțiilor salariale atrag atenția ANAF, mai ales dacă ai datorii fiscale mari sau dacă acumulezi restanțe în mod constant.
3. Activități comerciale cu firme fantomă: societăți cu comportament fiscal suspect, folosite pentru evaziune care nu au angajați sau sedii reale, se închid după tranzacții, sau se află în lista neagră a ANAF.
4. Încadrarea într-un domeniu de activitate cu risc ridicat: Comerț en-gros și en-detail (în special cel cu numerar), construcții, transport și logistică, HoReCa, prestări servicii (cu plăți cash mari).  
5. Schimbări frecvente ale sediului social și asociaților: Dacă firma ta își schimbă des sediul social, acționarii sau administratorii, ANAF poate considera că încerci să te sustragi de la obligațiile fiscale. Un alt semnal de alarmă poate fi suspendarea și reactivarea firmei în mod repetat pentru a evita datoriile.  

Cum poți evita problemele cu ANAF?  

Dacă vrei să reduci riscul de a fi verificat, urmează aceste recomandări:  

1. Depune corect și la timp toate declarațiile fiscale  
2. Plătește la timp impozitele și contribuțiile pentru a nu intra în categoria datornicilor. 
3. Asigură-te că partenerii tăi de afaceri sunt firme serioase și evită colaborarea cu firme-fantomă.  
4. Menține o evidență clară a tuturor tranzacțiilor financiare pentru a putea justifica orice venit sau cheltuială.  
5. Nu folosi tranzacții fictive sau artificiale pentru a reduce impozitele. ANAF are acces la multe surse de date și poate verifica astfel de situații.