ANAF are un nou sistem de evaluare și încadrare a firmelor în funcție de riscul fiscal. Concret, vom avea un sistem de scoring, care se va axa mai ales pe recompensarea contribuabililor corecți. De la risc ridicat la VIP în ochii ANAF: află care sunt secretele unui scoring impecabil și cum te poți feri de controalele ANAF în perioada următoare.

Context legal: Ordinul 2372/2025, care modifică și completează criteriile de evaluare a riscului fiscal pentru operatorii economici, publicat în Monitorul Oficial nr. 708 din 30 iulie 2025.

Ce este scoringul fiscal?

Scoringul fiscal face referire la sistemul de notare și de încadrare a firmelor (risc mic, mediu şi ridicat) în funcţie de probabilitatea ca aceştia să nu-şi declare sau să-și achite corect obligaţiile.

Obiectivele noului sistem de scoring sunt:

1. direcționarea resurselor de control acolo unde riscul de neconformare este cel mai mare 
2. stimularea conformării voluntare prin avantaje administrative pentru firmele „disciplinate”
3. stimularea firmelor pentru redresare 

Cum se calculează scoringul?

Punctajul se va baza pe

• corectitudinea datelor înscrise în evidența contabilă
• declarațiile depuse la timp
• plata obligațiilor fiscale la termen
• concordanţa între raportări (SAF-T, bilanțuri anuale sau interimare) şi evidenţa contabilă etc.

Noi criterii pentru identificarea operatorilor economici cu risc fiscal ridicat. Cine intră în categoria de risc fiscal ridicat?

Printre criteriile actualizate se regăsesc:

Istoric fiscal inadecvat

• contribuabili care, în ultimii cinci ani, au avut obligații fiscale restante pentru care s-a dispus executarea garanției;
• cei care, în ultimele 12 luni, au depus declarațiile fiscale cu o întârziere mai mare de 5 zile;
• contribuabili care, în ultimii cinci ani, au beneficiat de eșalonări sau restructurări la plată, dar nu au respectat termenele sau au pierdut valabilitatea acestora.

Asociați sau administratori cu antecedente fiscale

• persoane care, în ultimii 10 ani, au deținut funcții similare în societăți ce au avut autorizații pentru produse accizabile revocate și care, la momentul radierii, aveau datorii fiscale sau au intrat în insolvență.

Solicitări de restituiri nejustificate

• operatorii care au cerut returnări de sume de la buget, iar în urma verificărilor s-a constatat că cel puțin 25% din sumă nu era justificată.

Lipsa fondurilor pentru activități accizabile

• firme care nu dețin resurse financiare suficiente pentru nivelul achizițiilor lunare de produse accizabile.

Alte criterii suplimentare

• operatorii economici cu domiciliul fiscal declarat la un cabinet de avocatură;
• operatorii care au obținut autorizații pentru produse accizabile în ultimele 12 luni (cu excepția cazurilor de reînnoire).

Cum te afectează noul scoring?

Noul scoring fiscal va da un bilet VIP firmelor care își îndeplinesc obligațiile de declarare și de plată la timp, și va pune o presiune mai mare pe datornici. 

Astfel, firmele cu un scor foarte bun vor beneficia de

1. mai puține controale fiscale
2. acces la proceduri simplificate 
3. prioritate la rambursări TVA 
4. posibil un certificat de credibilitate fiscală care să îți ofere o perioadă fără controale fiscale
5. acces la eșalonări fără garanții și pe perioada maximă etc.

Nu ești în lista celor eligibili pentru VIP?

Atunci ești predispus la 

• riscuri ridicate de controale dese
• notificări de conformare
• eșalonări doar cu garanție.

Ce trebuie să faci şi cum te pregăteşti?

Vrei să obții și tu VIP de la ANAF? Încă ai timp să-ți redresezi situația fiscală și contabilă. Iată ce trebuie să faci:

1. depune toate declarațiile la zi
2. plătește toate datoriile restante
3. dacă nu dispui de fondurile necesare, solicită o eșalonare
4. verifică de asemenea cazierul firmei și asigură-te că ești în regulă cu mandatul administratorului, sediul social și alte fapte care pot atrage inactivitatea fiscală
5. verifică des SPV pentru a nu rata eventuale notificări ANAF.

Poate că scoringul fiscal este prezentat ca o „listă neagră”, dar în realitate scopul principal al ANAF este de a stimula toate firmele să-și îndrepte comportamentul fiscal. Așadar, asigură-te că ți-ai îndeplinit la zi obligațiile și uită de grija scoringului.