Proiectul de lege publicat de Guvernul Bolojan ne readuce în discuții o taxă importantă pentru toți antreprenorii – impozitul pe dividende. Conform noilor măsuri fiscale această taxă va suferi o creștere semnificativă de la 10% la 16%, începând cu 1 ianuarie 2026. Măsura face parte dintr-un pachet fiscal ce vizează acoperirea deficitului bugetar, alături de TVA, accize și CASS pe pensii. Ce înseamnă pentru firme și ce poți fac ca antreprenor?
Din 2026, statul ia mai mult din profitul tău. Cât și cum?
Așa cum am spus, impozitul pe dividende va fi majorat din nou de la 10 la 16%, după ce a trecut doar un an de la ultima majorare care l-a adus de la pragul de 8 la 10%. Asta înseamnă că statul va încasa mai mulți bani din profitul repartizat de tine,
De exemplu:
Pentru 100.000 de lei dividende distribuite până acum impozitul ar fi fost de 10%, reprezentând suma de 10.000 de lei.
După 1 ianuarie 2026, pentru aceeași sumă repartizată, vei datora un impozit de de 16%, adică 16.000 de lei.
Impact pentru firme și antreprenori
- Reducerea netului primit de asociați
- Creșterea impozitului înseamnă că dintr-un dividend brut de 100 lei, netul scade de la 90 lei la 84 lei – o pierdere de 6% din suma brută.
- Efecte asupra cash-flow-ului și planificării salariale
- Antreprenorii vor prefera mai degrabă creșterea salariilor (cu rețineri de CAS/CASS la sursă, dar fără impozit pe dividende) sau reinvestirea profitului, pentru a evita pierderi la distribuții.
- Fenomenul de “bulă fiscală” pe final de 2025
- Pentru a evita impozitul de 16%, antreprenorii au accelerat retragerile de dividende încă din 2024–2025, ceea ce aduce venituri excepționale la buget, dar poate slăbi distribuțiile în 2026
- Aceasta poate crea un cerc vicios: încasări mari din dividende pe 2025, urmate de un declin în 2026, cu impact negativ asupra cash-flow-ului firmelor.
Ce poți face ca antreprenor
- Retragere anticipată a dividendelor
- Distribuie dividende până în decembrie 2025, pentru a beneficia de cota redusă de 10%, cu ajutorul situațiilor financiare interimare aprobate în 2025. Poți retrage atât profitul nerepartizat aferent exercițiilor financiare anterioare, până la 31 decembrie 2024, cât și profitul din primele trei trimestre ale acestui an. Nu poți repartiza din perioada octombrie-decembrie 2025.
- Reorientare către salarizare
- Transformarea profitului în salarii sau bonusuri poate fi mai avantajoasă, în special dacă antreprenorii nu ating pragul de contribuții sociale.
- Reinvestirea în firmă
- Reinvestirea profitului pentru dezvoltare (echipamente, marketing etc.) te poate ajuta să eviți impozitul pe dividende și poate stimula creșterea pe termen lung.
- Optimizarea cheltuielilor
- Apelează la un consultant fiscal și stabilește toate cheltuielile care se pot deduce din banii firmei. Un consultant te va putea ajuta să-ți optimizezi afacerea respectând prevederile legale.
- Planificare
- Anticiparea fluxurilor de profit și o planificare fiscală pe întregul an 2026 ajută la evitarea surprizelor fiscale.
Recomandările MBV
- Revizuiește planul de retragere a profitului pentru 30 septembrie 2025, când poți face bilanț interimar. Astfel, poți beneficia de impozitul redus.
- Gândește variante de reechilibrare între salarii, dividend și reinvestire, pentru maximizarea netului și a dezvoltării pe termen mediu.
- Consultă un expert fiscal în optimizarea fiscală a firmei și analiza opțiunilor legale.
- Pregătește bugetul și cash-flow-ul pe 2026, în care contabilizezi deja impozitul pe dividende de 16%.
Majorarea impozitului pe dividende la 16% generează o presiune fiscală suplimentară asupra antreprenorilor, afectând rentabilitatea și deciziile de distribuire. Totuși, o planificare fiscală atentă — prin retrageri planificate, adaptare între salarii și reinvestire și optimizare legală— poate atenua efectele și chiar transforma schimbarea într-o oportunitate de consolidare financiară și creștere pe termen mediu.
